إستراتيجية البنك ومخاطر السمعة.

Transcript

1 ورقة مناقشة بشأن متطلبات رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل أص بحت إدارة مخ اطر الت شغيل س مة م ن س مات الممارس ة ال سليمة إلدارة المخ اطر ف ي البن وك العالمية. حيث يجب أن تأخذ البنوك في االعتب ار جمي ع مخ اطر الت شغيل المادي ة الت ي تواجھھ ا وتح دد أھ م األس باب الت ي ت ؤدى إليھ ا وذل ك ألن الخ سائر المالي ة الناتج ة ع ن الخط أ أو االحتي ال أو اإلخف اق تسبب مخاطر كبيرة للبنوك. م ن ھن ا ن شأت الحاج ة إلدارة مخ اطر الت شغيل ل دي الجھ از الم صرفى واالحتف اظ ب رأس م ال ك اف لمواجھتھا وس وف ن ستعرض فيم ا يل ي اإلط ار الع ام ل إلدارة الفعال ة لمخ اطر الت شغيل وكيفي ة احت ساب رأس المال المقابل لھا. علما بأن ھ ذه الورق ة تمث ل خط وة م ن الخط وات الرئي سية إلس تراتيجية البن ك المرك زي الم صرى ب شأن تطبيقات إطار بازل 2 بالجھاز المصرفي و التى أعلنت في أكتوبر وس وف يعقبھ ا دراس ة األث ر الكمي Study) (Quantitative Impact لقياس مدى تأثير اإلطار الجديد المعروض في ھذه الورقة على نسبة كفاية رأس المال لدى البنوك المصرية. تعاريف عامة: مخاطر التشغيل Operational Risk ھي الخسائر الناجمة عن أخفاق أو عدم كفاية اإلجراءات الداخلية والعنصر البشرى واالنظمة لدى البن وك أو نتيج ة ألح داث خارجي ة وي شمل ھ ذا التعري ف المخ اطر القانوني ة ولكن ه ال ي شمل ك ل م ن مخ اطر إستراتيجية البنك ومخاطر السمعة. المخاطر القانونية Legal Risk ھ ي الخ سائر الناتج ة ع ن الغرام ات والعقوب ات والج زاءات المطبق ة عل ى البن وك ف ى حال ة إخفاقھ ا ف ى إلتزاماتھا التعاقدية والقانونية أو نتيجة تطبيقھا بشكل مخ الف لن صوص العق د أولك ون تل ك الن صوص ال تعكس الحقوق وااللتزامات التعاقدية للبنك و / أو الطرف المقابل بشكل واضح وسليم. تصنيف خسائر مخاطر التشغيل حسب نتائج األحداث الثمانى التالية: ) مستويات التصنيف التفصيلية في المرفق 3) 1) وسائل احتيال داخلي بخالف وسائل االحتيال على بطاقات االئتمان. 2) وسائل احتيال خارجي بخالف وسائل االحتيال على بطاقات االئتمان. 3) وسائل االحتيال على بطاقات االئتمان.* 4) ممارسات العاملين واإلخالل بأمن وسالمة البنك. 5) ممارسات غير سليمة لعمالء البنك أو نتيجة التعامل غير السليم على المنتجات المصرفية. 6) اإلضرار باألصول المادية للبنك. 7) تعطل العمل وإخفاق النظم. 8) القصور فى اإلنجاز والتنفيذ وإدارة العمليات. *وسائل االحتيال على بطاقات االئتمان ليست مدرجة بالمرفق. 1

2 أساليب القياس The Measurement Methodologies يقدم إطار بازل II ثالث طرق مختلفة لحساب رأس المال الالزم لمواجھة لمخاطر التشغيل :.1 أسلوب المؤشر األساسي (BIA) Basic Indicator Approach 2. األسلوب المعياري( TSA ) / The Standardized Approach األسلوب المعياري البديل The Alternative Standardized Approach (ASA).3 أسلوب القياس المتقدم (AMA) Advanced Measurement Approach وكقاعدة عامة وبغض النظر عن األساليب السابقة يجب على البنوك أن تضمن وجود أنظمة رقابة داخلي ة كافي ة ل ديھا لمقابل ة مخ اطر الت شغيل والت ي يج ب أن تت ضمن المع ايير الم ذكورة ف ي "الرقاب ة الداخلي ة لمخاطر التشغيل". علما بأن األساليب السابقة رتبت بشكل مت درج م ن الب سيط إل ى المتق دم إل ى األكث ر تق دما ل ذا ل ن ي سمح ألى من البنوك بالرجوع إلى أسلوب أكثر بساطة فى حالة طلب البنك استخدام أسلوب أكث ر تق دما إال بع د موافقة البنك المركزى المصرى ولكن إذا تبين أن البنك الذي يستخدم األسلوب األكثر تقدما لم يعد مستوفيا للمعايير التي تؤھله لذلك فق د يطلب منه الع ودة لتطبي ق األس لوب األكث ر ب ساطة ل بعض أو لك ل عمليات ه وذل ك لح ين إس تيفائة لل شروط المحددة التى تمكنه من العودة إلى استخدام األسلوب األكثر تقدما. ) أ ( أسلوب المؤشر األساسي (BIA) Basic Indicator Approach يجب على البن وك الت ي ت ستخدم أس لوب المؤش ر االساس ى (BIA) أن تح تفظ ب رأس م ال لمقابل ة مخ اطر التشغيل يساوى %15 من متوسط مجمل ربح البنك خالل السنوات الثالث السابقة على تاريخ االحت ساب (على أساس القوائم المالية المدقق ة م ن قب ل مراق ب الح سابات ف ى نھاي ة ال سنة المالي ة) وإذا كان ت قائم ة الدخل في نھاية العام تعكس مجمل خسائر أو قيم ة ص فرية ينبغ ي اس تبعادھا م ن الب سط وتخف ض ع دد السنوات من المقام عند احتساب المتوسط. وتحت سب متطلب ات رأس الم ال ال الزم لمقابل ة مخ اطر الت شغيل وفق ا ألس لوب المؤش ر االساس ى (BIA) على النحو التالي ) وفقا للجدول األول المرفق): ( GI1... n α ) K BIA = n حيث:. (BIA) متطلبات رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل وفقا ألسلوب المؤشر االساسى = K BIA = مجمل الربح (إذا كان موجبا) خالل السنوات الثالث السابقة. GI 1...n (معام ل ألف ا) = %15 وفق ا لم ا قررت ه لجن ة ب ازل وتمث ل ن سبة الم ستوى الع ام ل رأس الم ال المطلوب للصناعة المصرفية مقسوما على المؤشر العام للصناعة. = n عدد السنوات الثالث (إذا كانت موجبة). 2

3 تعريف مجمل الربح( Income (Gross وفقا إلطار اتفاقية بازل : II يعرف مجمل الربح بأنه صافى اإليراد من العوائد (مقبوضات ومدفوعات) مضافا إلية صافى اإليراد بخالف العوائد (مقبوضات ومدفوعات) والمقصود من ھذا التعريف أن: - يكون متضمنا المخصصات. - يت ضمن م صروفات الت شغيل بم ا ف ي ذل ك الرس وم المدفوع ة لمق دمى الخ دمات الخ ارجيين Outsourcing Service Providers كما تدرج الرسوم التي تلقتھا البنوك الموفرة لتلك الخدمة ضمن مجمل الربح. - يستبعد أي أرباح/خسائر محققة من بيع أوراق مالي ة مح تفظ بھ ا لغي ر أغ راض المت اجرة (أوراق مالية متاحة للبيع محتفظ بھا حتى تاريخ االستحقاق استثمارات فى شركات تابعة أو ش قيقة أو ذات مصلحة مشتركة). - تستبعد أي إيرادات أو مصروفات عرض ية Extraordinary or Irregular Items وك ذلك أي إيراد ناتج عن تعويضات التأمين. تعريف مجمل الربح وفقا لتعليمات البنك المركزي المصري يحتسب مجمل الربح قبل صدور قواعد إعداد وتصوير القوائم المالية للبنوك على النحو التالي: - صافى العائد (العوائد المستحقة مطروحا منھا العوائد المدفوعة) - عموالت وأتعاب خدمات مصرفية - توزيعات األسھم ووثائق االستثمار - أرباح (خسائر) عمليات النقد االجنبى - أرباح (خسائر) عن فروق تقييم استثمارات مالية بغرض المتاجرة - إيرادات عمليات أخرى يحتسب مجمل الربح بعد تطبيق قواعد إعداد وتصوير القوائم المالية للبنوك على النحو التالي: - صافى العائد (عائد القروض واإليرادات المشابھة مطروحا منھا تكلفة الودائع والتكاليف المشابھة) - ص افى ال دخل م ن األتع اب والعم والت (إي رادات األتع اب والعم والت مطروح ا منھ ا م صروفات األتعاب والعموالت) - توزيعات األرباح. - صافى دخل المتاجرة (صافى الدخل من عمليات النقد االجنبى مضافا إليھا ص افى ال دخل م ن أدوات الدين وحقوق الملكية بغرض المتاجرة). - صافى الدخل من األدوات المالية المبوبة عند نشأتھا بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. 3

4 ب( ( األسلوب المعيارى (TSA) The Standardized Approach يستلزم استيفاء موافقة البنك المركزي المصري لتطبي ق األس لوب المعي اري (TSA) وي تم ح ساب رأس الم ال ال الزم لمقابل ة مخ اطر الت شغيل وفق ا لھ ذا األس لوب بتق سيم أن شطة البن ك إل ى ثم اني أن شطة أساسية Business Lines حيث يتم احتساب متوسط مجمل الربح عن الثالث س نوات ال سابقة عل ى تاريخ االحتساب لكل نوع نشاط أساسي في كل عام مضروبا فى معامل يطلق عليه معام ل beta وف ى حالة تحقيق البنك لمجمل خسارة خالل احدي السنوات الثالثة التى حسب على أساس ھا المتوس ط الم ذكور فإن المعالجة فى ھذه السنة تكون باستبدال القيمة السالبة ببسط النسبة فقط بقيمة مقدارھا (ص فر) ب دال م ن القيمة السالبة لكل نوع من تلك األنشطة. K TSA = [ ( GI β ),0] max years = متطلبات رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل وفقا لألسلوب المعياري TSA حيث: K TSA = GI 1 8 مجم ل ال ربح ع ن س نة مح ددة وفق ا للتعري ف ال وارد أع اله ض من أس لوب المؤش ر االساس ى (BIA) لكل نوع من األنشطة الثمانية. = ن سبة مئوي ة ثابت ة قررتھ ا لجن ة ب ازل ين سب فيھ ا م ستوى رأس الم ال المطل وب ال ى م ستوى مجمل الربح لكل نوع من األنشطة الثمانية. للسماح للبنك بتطبيق األسلوب المعياري TSA ينبغي عليه تقسيم خطوط األعمال بدقة م ع احت ساب رأس المال الالزم وذلك على النحو المبين أعاله. وفيما يلى تفاصيل قيمة beta وفقا األنشطة األساسية الثمانية:- 3 β 1 8 Beta نوع النشاط 18% Corporate Finance 1 تمويل ھيكلة الشركات 18% Trading and Sales 2 أعمال االستثمارات 12% Retail Banking 3 التجزئة المصرفية 15% Commercial Banking 4 تمويل الشركات 18% Payment and Settlement 5 المدفوعات والتسويات 15% Agency Services 6 أعمال الوكالة 12% Asset management 7 إدارة األصول 12% Retail Brokerage 8 أعمال الوساطة والسمسرة األنشطة بالتفصيل مدرجة بالمرفق (2) 4

5 ك( األسلوب المعياري البديل (ASA) The Alternative Standardized Approach يستلزم استيفاء موافقة البنك المركزي الم صري لتطبي ق األس لوب المعي اري الب ديل (ASA) وب شرط أن يثبت البنك أن األسلوب المعي اري الب ديل (ASA) ي وفر أساس ا أف ضل ف ى احت ساب متطلب ات رأس الم ال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل عن األسلوب المعيارى (TSA) تجنب الحساب المزدوج للمخاطر). إذا ق ام البن ك بتطبي ق األس لوب المعي اري الب ديل ASA فالي سمح ل ه ب الرجوع إل ى األس لوب المعي ارى TSA إال بعد موافقة البنك المركزي المصري. ويعد رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل وفقا لألسلوب المعي اري الب ديل (ASA) ھ و ذات ه ال الزم وفقا لألسلوب المعي ارى (TSA) لكاف ة األن شطة بإس تثناء ن وعين منھ ا ھم ا ن شاطي التجزئ ة الم صرفية تموي ل ال شركات حي ث وفق ا لھ ذا األس لوب تح ل الق روض وال سلفيات (م ضروبة ف ى معام ل ثاب ت M ) محل مجمل الربح لھذين النشاطين باعتبارھما مؤش رين للتوظي ف وال يوج د اخ تالف ف ى معام ل beta بالنسبة لنشاطي التجزئة المصرفية وتمويل الشركات عن األسلوب المعياري.(TSA) ويمكن احتساب رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل وفقا لألسلوب المعياري الب ديل (ASA) لن شاط التجزئة المصرفية (باستخدام المعادلة ذاتھا لنشاط تمويل الشركات) وفقا لما يلي: KRB = ßRB x m x LARB حيث: = KRB متطلبات رأس المال الالزم لنشاط التجزئة المصرفية beta = ßRB لنشاط التجزئة المصرفية = LARB إجمالي القروض والسلفيات لنشاط التجزئة المصرفية المخصصات) عن متوسط ثالث سنوات = (m) (غير مرجحة بأوزان المخاطر ومتضمنة ويعتبر إجم الي الق روض وال سلفيات الخاص ة بن شاط التجزئ ة الم صرفية وفق ا لألس لوب المعي اري الب ديل ASA ھ و إجم الي المب الغ الممول ة م ن مح افظ االئتم ان التالي ة: التجزئ ة والم شروعات ال صغيرة والمتوسطة SMEs (التجزئة) وأوراق القبض المشتراة (التجزئة). أم ا تموي ل ال شركات فيك ون إجم الي الق روض وال سلفيات لھ ا ھ و إجم الي المب الغ الممول ة م ن مح افظ االئتمان التالية : الشركات الجھ ات ال سيادية البن وك اإلق راض المتخ صص الم شروعات ال صغيرة والمتوس طة SMEs (ش ركات) وأوراق الق بض الم شتراة (ش ركات). كم ا ت شمل أي ضا القيم ة الدفتري ة لالستثمار فى األوراق المالية لغير أغراض المتاجرة ) book ( Banking بالن سبة للبن وك الت ي تبل غ إيراداتھ ا م ن أن شطة التجزئ ة والخ دمات الم صرفية نح و %90 م ن إجم الي اإليرادات فيمكن تقسيم مؤشر التعرض للمخاطر إل ى أن شطة مح ددة حي ث إن األس لوب المعي اري الب ديل ASA يتيح اختي ارات إض افية للبن وك - بجان ب المعالج ة المتبع ة وفق ا لألس لوب المعي اري -TSA وف ى ھذه الحالة تعالج قائمة الدخل إذا كانت سالبة ذات المعالجة وفقا لألسلوب المعيارى. TSA 5

6 ج( الخيارات المتاحة عند استخدام األسلوب المعيارى البديل: يتيح ھذا األسلوب عدة خيارات للبنوك باإلضافة لما سبق ذكره بشأن معامالت بيتا المطبقة وفقا لألسلوب المعياري في حالة عدم قدرة بعضھا على توزيع مجمل الربح على أنواع األنشطة وتوفر ھذه الخيارات نسب مختلفة من معامالت بيتا factors) (Beta لتلك األنشطة الثمانية على النحو التالي: الخي ار األول : معام ل (Beta) م شترك (%15 ( لن شاط تموي ل ال شركات والتجزئ ة الم صرفية ومعامل Beta للستة أنشطة األخرى تعالج كما ھى ف ى األس لوب المعي ارى (TSA) حي ث تت راوح بين %12 الى %18 لألنشطة الستة األخرى. الخي ار الث اني: معام ل (Beta) م شترك %15 لن شاطي تموي ل ال شركات والتجزئ ة الم صرفية ومعامل Beta مشترك %18 لألنشطة الستة األخرى. الخيار الثالث : معامل (Beta) %15 و %12 لنشاطي تمويل الشركات والتجزئة المصرفية على التوالي وفقا للوارد فى األس لوب المعي اري TSA ومعام ل Beta م شترك %18 لألن شطة ال ستة األخرى. علما بأنه في حالة كون إجمالي رأس المال الالزم لألن شطة س البا ف ي إح دى ال سنوات فإن ه ي ستبدل لھ ذه السنة بقيمة (صفر) كما ھو الحال وفقا لألسلوب المعياري. TSA ويتم حساب رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل وفقا لألسلوب المعياري البديل ASA على أساس إجمالي متطلبات رأس المال لكل نشاط من األنشطة الثمانية. ( أسلوب القياس المتقدم (AMA) Advanced Measurement Approach يج ب عل ى البن ك ال ذى يرغ ب ف ى تطبي ق أس لوب القي اس المتق دم (AMA) الح صول عل ى موافق ة البن ك المرك زي الم صري وذل ك بع د إس تيفاء مع ايير التأھ ل الالزم ة للتطبي ق وإثب ات أن ھ ذا األس لوب ھ و األنسب لحساب متطلبات رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل فيه مع العلم بأنه : يج ب أن تت ساوى متطلب ات رأس الم ال الرق ابى (رأس الم ال ال الزم لمقابل ة مخ اطر الت شغيل والمحدد من قبل البنك المركزى) مع القياس الداخلى للبنك لمخاطر التشغيل وفقا ألس لوب القي اس المتقدم (AMA) بإستخدام المعايير الكمية والنوعية كما سيرد الحقا. للبن وك الت ى لھ ا وح دات م ستقلة تعم ل بالخ ارج وترغ ب ف ى تطبي ق أس لوب القي اس المتق دم (AMA) بالنسبة لتلك الوحدات عليھا الحصول أوال على موافقة البنك المرك زى الم صرى وك ذا موافقة السلطة الرقابي ة بالبل د الم ضيف الس تخدام آلي ة مح ددة الحت ساب معي ار كفاي ة رأس الم ال الرقابى وعلى اإلدارة العليا لكل وحدة بالخارج مسئولية تقي يم المخ اطر الت شغيلية والرقاب ة عليھ ا واس تيفاء رأس الم ال ال الزم لمواجھتھ ا وف ى جمي ع األح وال يج ب أال يق ل معي ار كفاي ة رأس المال عن النسب المحددة من قبل البنك المركزى المصرى. يستلزم موافقة البنك المركزى المصرى إلحتساب متطلب ات رأس الم ال ال الزم لمواجھ ة مخ اطر التشغيل على مستوى المجموعة المصرفية كك ل والت ى تك ون م صر فيھ ا البل د األم أم ا بالن سبة البنوك األجنبية العاملة في مصر والتى تأخ ذ ش ركة م ساھمة م صرية (subsidiary) تك ون م صر البل د الم ضيف - فعليھ ا احت ساب متطلب ات رأس الم ال ال الزم لمواجھ ة مخ اطر الت شغيل ب شكل منف رد وفق ا لتعليم ات البن ك المرك زى الم صرى ال صادرة ف ى ھ ذا ال شأن حت ى ل و قام ت المجموع ة الم صرفية بالخ ارج - بم ا فيھ ا البن ك ف ى م صر- بإحت ساب رأس الم ال عل ى م ستوى المجموعة ككل بطريقة القياس المتقدم.(AMA) 6

7 يج ب عل ى اإلدارة العلي ا للبن ك مراجع ة م دى مالئم ة تطبي ق أس لوب مع ين م ن أس اليب قي اس مخاطر التشغيل على دقة قياس حساسية المخاطر لدى البنك وإلى أى مدى يعكس ھذا األسلوب موض وعية القي اس بطريق ة تتناس ب م ع تل ك المخ اطر س واء عل ى م ستوى البن ك كك ل أو عل ى مستوى كل فرع على حدة. معايير التأھل Qualifying criteria يتعين على البنوك االلتزام بالممارسات السليمة إلدارة ومراقبة مخاطر التشغيل الواردة بالمرفق (1) معايير نوعية عامة General Qualitative Standards لك ى يك ون البن ك م ؤھال لتطبي ق األس لوب المعي ارى/ األس لوب المعي ارى الب ديل باإلض افة إل ى أس لوب القياس المتقدم يجب أن يستوفى المعايير التالية : - أن يكون مجلس إدارة البنك و اإلدارة العليا على دراية كاملة بإطار إدارة مخاطر التشغيل. وجود نظام إلدارة مخاطر التشغيل يتسم بالموضوعية ويتم تنفيذه بدقة وحيادية. أن يك ون ل دى البن ك م وارد كافي ة لتطبي ق ھ ذا األس لوب ف ى األن شطة الثماني ة- باإلض افة إل ى متطلبات التطبيق للنواحى المتعلقة بالمراجعة و الرقابة. يج ب أن يك ون ل دى البن ك نظ ام إلدارة مخ اطر الت شغيل م ع توض يح الم سئوليات المح ددة بدق ة لوظيفة إدارة مخاطر التشغيل والتى يجب أن تتضمن اآلتى:- - وضع إستراتيجية لتحديد وتقييم ومتابعة ورقابة/وتخفي ف مخ اطر الت شغيل ومحاول ة الح د من خسائرھا. - توثي ق ال سياسات واإلج راءات الخاص ة ب ضوابط إدارة تل ك المخ اطر لوض ع أس لوب يمك ن البنك من تقييمھا. - وضع نظام إلعداد التقارير الخاصة بتلك المخاطر. يجب على البنوك كجزء من نظامھا الداخلى أن يتوافر ل ديھا نظ ام إلدارة مخ اطر الت شغيل تك ون مھمته المتابعة المستمرة للبيانات الخاصة بتلك المخاطر خاصة الخ سائر الكبي رة منھ ا والناتج ة عن أى نشاط من األنشطة الثمانية. كما يجب أن يك ون ھ ذا النظ ام مرتبط ا ب شكل وثي ق بعملي ات إدارة المخاطر بالبنك ككل وتعتبر نتائج ھذا النظام جزءا ال يتجزأ م ن عملي ة الرقاب ة والمتابع ة إلطار مخاطر التشغيل بالبنك وتلعب نت ائج ھ ذه البيان ات دورا ب ارزا ف ى اإلب الغ ع ن المخ اطر وتحليلھ ا وإع داد تق ارير ل إلدارة العلي ا عنھ ا كم ا يج ب أن تك ون ل دى البن ك التقني ات الحديث ة إليجاد حافز لتحسين إدارة مخاطر التشغيل في جميع أنحاء البنك. يجب أن يتوافر لدى البنوك نظام للتقارير الدورية عن مقدار التعرض لمخ اطر الت شغيل مت ضمنا خ سائر الت شغيل المادي ة لكاف ة األن شطة وللم ستويات االداري ة المختلف ة بم ا فيھ ا االدارة العلي ا للبنك ومجلس االدارة واتخاذ ما يلزم بشأنھا م ن إج راءات ف ى ض وء م ا ت ضمنته تل ك التق ارير من معلومات. يجب توثي ق نظ ام إدارة البن ك لمخ اطر الت شغيل ب شكل جي د ف ى إط ار وج ود نظ ام عم ل ل ضمان االلت زام بال سياسات الداخلي ة وال ضوابط واإلج راءات المتعلق ة بھ ا حي ث يج ب أن يت ضمن أساليب موضوعية لمعالجة أيه حاالت خاصة بعدم االلتزام. 7

8 و 9 يج ب أن يك ون نظ ام إدارة وتقي يم مخ اطر الت شغيل معتم دا م ن مجل س إدارة البن ك وك ذا البن ك المرك زى وأن يخ ضع للمراجع ة الم ستقلة والدوري ة س واء م ن قب ل الم راجعين ال داخليين و/ وأ المراجعين الخارجيين كما يجب أن تتضمن عملية المراجعة كافة أنشطة وإدارات البنك بما فيھ ا وظيفة إدارة مخاطر التشغيل. يج ب أن تت ضمن عملي ة المراجع ة الت ى يق وم بھ ا الم راجعين ال داخليين و/أو الخ ارجيين ألنظم ة قياس مخاطر التشغيل عملية التحق ق م ن م صداقية نظ ام قي اس مخ اطر الت شغيل والتحق ق م ن أن ال شركات الت ى تق دم خ دمات للبن ك (outsourcing) ف ى وض ع يمك نھم م ن الوص ول ال ى مواص فات ومع ايير النظ ام لتق ديم الخ دمات الم سندة إليھ ا م ن جان ب إدارة البن ك وذل ك ف ى ظ ل إجراءات محددة وبما يتفق مع صحيح القانون وإجراءات الضبط والرقابة الداخلية. علما بأن البنك المركزي المصري فى حالة موافقته على تطبيق أسلوب محدد سوف يقوم بالمتابعة لفت رة زمنية محددة للتأكد من مدى مالئمة ومصداقية األسلوب المتبع فى قي اس معي ار كفاي ة رأس الم ال ال الزم لمواجھة مخاطر التشغيل وذلك لالستمرار في تطبيقه. معايير تطبيق االسلوب المعيارى( TSA ) باإلضافة إلى المعايير العامة التي سبق ذكرھا يتعين على البنك اس تيفاء المعي ار الت الى م ن أج ل التأھ ل الستخدام األسلوب المعيارى.TSA أھمية وضع سياسات محددة ومعايير موثقة لتحديد مجمل الربح لكافة أن شطة البن ك م ع وج ود مراجع ة و تحديث دوريين وفقا ألية تطورات ترد على تلك األنشطة. (تقسيم األنشطة mapping بالمرفق 2) معايير تطبيق أسلوب القياس المتقدم (AMA) باإلضافة إلى المعايير العامة التي سبق ذكرھا يتعين على البنك استيفاء المعيار االتى من اج ل التأھ ل الستخدام أسلوب القياس المتقدم AMA أھمية أن يتضمن نظام القياس الداخلي بالبنك تقدير الخسائر غير المتوقعة على أساس الجمع بين استخدام البيانات الداخلية والخارجية المتعلقة بالخسائر وتحليل ال سيناريوھات وبيئ ة العم ل الخاص ة ب ه وعوام ل الرقابة الداخلية لديه. المعايير الكمية ألسلوب القياس المتقدم Quantitative standards for AMA ف ي ض وء التط ور الم ستمر ألس اليب تحلي ل مخ اطر الت شغيل فإن ه ل م ي تم تحدي د أس لوب أو افتراض ات توزيع تستخدم في استخراج مقياس مخاطر التشغيل لمتطلبات رأس المال الرقابي وم ع ذل ك يتع ين عل ى البنك أن يق وم بإثب ات أن األس لوب المتب ع لدي ه يغط ى كاف ة ح االت خ سائر الت شغيل وأي ا ك ان األس لوب المتبع فيجب عل البنك أن يقارن بين االسلوب المتبع لقياس مخاطر التشغيل بعد إس تيفائه مع ايير ال سالمة وب ين األس لوب الق ائم عل ى الت صنيف ال داخلي لمخ اطر االئتم ان Internal Ratings-Based approach for Credit Risk وأن تك ون ھ ذا المقارن ة عل ى أس اس س نوى وبإس تخدام معام ل ثق ة %99.كما يجب أن تتوافر لدى البن ك إج راءات دقيق ة إلن شاء نم وذج لمخ اطر الت شغيل والتحق ق م ن صحته واعتماده. 8

9 يتع ين عل ى البن ك اس تيفاء المع ايير الكمي ة التالي ة م ن اج ل اس تخدام أس لوب القي اس المتق دم AMA إلحتساب متطلبات رأس المال. يج ب أن يغط ى نظ ام القي اس ال داخلي لمخ اطر الت شغيل كاف ة المخ اطر ال واردة بتعري ف مخ اطر الت شغيل المح دد ف ي ھ ذه الورق ة وك ذلك المع ايير النوعي ة العام ة و األح داث الم سببة لتل ك الخ سائر والواردة بالمرفق رقم (3). يح سب رأس الم ال الرق ابى عل ى أس اس مجم وع الخ سائر المتوقع ة Losses) (Expected والخ سائر غي ر المتوقع ة Losses) (Unexpected إال إذا تمك ن البن ك م ن إثب ات قدرت ه عل ى استيعاب الخسائر المتوقعة Losses) (Expected على نحو ك اف م ن خ الل ممارس اته لألعم ال الداخلية وتكوين المخصصات المحاسبية الالزم ة لمواجھتھ ا ليك ون الح د األدن ى ل رأس الم ال عل ى أساس الخسارة غير المتوقعة Losses) (Unexpected فقط. يجب على نظام قياس المخاطر بالبنك أن يكون متنوعا بدرج ة كافي ة لتغطي ة كاف ة األح داث الرئي سية المسببة لمخاطر التشغيل والتى تؤثر على تقدير الخسائر ومتابعتھا. يجب على البنك أن يقوم بإض افة مق اييس تقديري ة للتع رض لمخ اطر الت شغيل لغ رض إحت ساب رأس المال الرقابى ومع ذلك يسمح للبن ك باس تخدام مع امالت االرتب اط المح ددة داخلي ا إلحت ساب خ سائر مخاطر التشغيل بالنسبة لتقديرات خسائر العمليات في كل حالة على حدة بشرط أن يتمكن البنك من 1 أن يثبت بطريقة مقبولة للبنك المركزي المصري( ) أن معامل االرتباط يتصف بال سالمة والدق ة و الحيادية لغرض احتساب رأس المال الرقابى وأنه يأخذ في االعتبار احتمالية عدم الدقة في تقديرات تل ك المع امالت (خاص ة ف ي فت رات األزم ات). و عل ى البن ك أن يق وم بت صحيح تل ك التق ديرات مستخدما معايير كمية ونوعية. يجب أن تتبنى البنوك أسلوب لقياس مخاطر التشغيل يتمتع بالمصداقية والشفافية والتوثيق الجيد والقابلية لإلثبات وذلك لت رجيح أھمي ة ك ل عن صر م ن عناص ر قي اس مخ اطر الت شغيل عن د القي اس. ويج ب أن يعتم د البن ك ف ى تقديرات ه عل ى البيان ات الداخلي ة والبيان ات الخارجي ة ذات ال صلة وتحلي ل السيناريوھات والعوامل التى تعكس بيئة األعمال ونظم الرقابة الداخلية فعل ى س بيل المث ال ق د يك ون ھن اك ح االت لمخ اطر الت شغيل ق درت بمعام ل ثق ة 9 و %99 عل ى أس اس أح داث داخلي ة وخارجي ة تسببت في خسائر تشغيل لخطوط أعمال البنك ولكن تبين الحقا أن تلك البيانات كانت غير ذات ثق ة ف ى ھ ذه الحال ة ف إن تحلي ل ال سيناريوھات والعوام ل الت ى تعك س بيئ ة الن شاط وعوام ل الرقاب ة الداخلي ة س يكون لھ ا دورا ھام ا ف ى نظ ام قي اس تل ك المخ اطر وف ى جمي ع األح وال يج ب أن يك ون أسلوب البنك فى ترجيح العناصر األربعة ) المصداقية ال شفافية التوثي ق الجي د القابلي ة لإلثب ات) متمع ا باإلس تمرارية والثب ات ف ى التطبي ق وتجن ب التقي يم الكم ى الم ضاعف (اإلزدواجي ة) لتق دير الخسائر التشغيلية أو الحد منھا. يجب أن يتوافر فى نظام قياس مخاطر التشغيل بعض العناص ر الرئي سية الس تيفاء المعي ار الرق ابي ال سابق ذك ره. وتت ضمن ھ ذه العناص ر اس تخدام البيان ات الداخلي ة البيان ات الخارجي ة ذات ال صلة تحليل السيناريوھات والعوامل التي تعكس بيئة النشاط ونظم الرقابة الداخلية. ) 1 ( فى حالة استخدام الطرق االحصائية فإن المدخالت قد تتضمن بيانات داخلية خاصة بالبنك وبيانات داخلية مجمعة خاصة بالصناعة المصرفية وبيانات خارجية عامة أو/ و تقديرات تفصيلية لمعدالت الخسائر المتكررة معدل الشدة فى تلك المخاطر باإلضافة إلى مؤشرات خاصة بأنشطة االعمال ومجالھا وتعتمد جودة ھذه التقديرات بشكل كبير على شمولية وفائدة البيانات المستخدمة. 9

10 البيانات الداخلية يتعين عل ى البن وك أن تق وم بمتابع ة البيان ات الداخلي ة المتعلق ة بالخ سائر وفق ا للمع ايير المن صوص عليھا في ھذا الشأن وتع د متابع ة األح داث المتعلق ة بالخ سائر مطلب ا أساس يا لتط وير وتفعي ل نظ ام دقيق لقياس مخاطر التشغيل وذلك ألھمية بيانات الخسائر الداخلية ف ي ال ربط ب ين تق ديرات البن ك للمخاطر مع الخسائر الناتجة عن ممارس اته الفعلي ة ويمك ن تحقي ق ذل ك بع دة ط رق منھ ا اس تخدام بيانات الخسائر الداخلي ة كأس اس للتق ديرات العملي ة للمخ اطر وكوس يلة للتحق ق م ن دق ة م دخالت ومخرجات نظام قياس المخاطر بالبنك باعتبارھ ا حلق ة الوص ل ب ين الخ سائر الفعلي ة الناتج ة ع ن ممارسات البنك وإدارة المخاطر والرقابة عليھا. وتعتب ر بيان ات الخ سائر الداخلي ة مالئم ة عن دما تك ون ذات ص لة بأن شطة البن ك المختلف ة بم ا فيھ ا 2 العمليات التكنولوجية( ( وإجراءات إدارة المخاطر ل ذا يتع ين عل ى البن ك أن يك ون لدي ه إج راءات موثق ة لتقي يم بيان ات الخ سائر التاريخي ة ذات ال صلة بم ا ف ي ذل ك تل ك الح االت الت ي يغل ب عليھ ا التقدير الحكمي أو يستخدم فيھا القياسات أو أي ة تع ديالت أخ رى يمك ن اس تخدامھا والم دى ال ذى تستخدم فيه والسلطة المخولة التخاذ تلك القرارات. يجب أن يكون نظام قياس مخاطر التشغيل الداخلى بالبنك والمستخدم لمتطلبات رأس المال الرق ابى معدا على أساس مالحظة بيانات الخسائر الداخلية (التاريخية) للبنك لفترة التقل عن خمس س نوات سواء أ ستخدمت ھ ذة البيان ات الداخلي ة مباش رة لبن اء مقي اس للخ سائر أو للم صادقة عل ى ص حته. وعندما يتحول البنك الستخدام أسلوب القياس المتقدم AMA يمكن استخدامه لبيانات تاريخية لم دة ثالث سنوات. يج ب أن ت ستوف عملي ات جم ع البيان ات الداخلي ة لخ سائر البن ك المع ايير التالي ة حت ى تتماش ى م ع متطلبات رأس المال الرقابى:- التزاما بالعملية الرقابية يتع ين عل ى البن ك أن يق وم بتوزي ع بيان ات الخ سائر التاريخي ة الداخلي ة عل ى التصنيفات الرقابية المحددة في الملح ق( ( 3 2 وتق ديم ھ ذه البيان ات إل ى البن ك المرك زي الم صري عن د الطل ب كم ا يج ب عل ى البن ك أن تت وافر لدي ه مع ايير موثق ة لت صنيف الخ سائر بح سب نوعي ة النشاط وطبقا ألنواع األحداث ومن الممكن أن يترك ذلك للبن ك ك ي يق رر الم دى ال ذي يمك ن ل ه في ه أن يقوم بتطبيق ھذه التقسيمات فى نظامه الداخلي لقياس مخاطر التشغيل. يجب أن تكون بيانات البنك الداخلية عن الخ سائر ش املة لتأخ ذ ف ى اإلعتب ار كاف ة األن شطة والمراك ز والمواقع الجغرافي ة ويج ب أن يق وم البن ك بتبري ر أي اس تبعاد يق وم ب ه الى ن شاط أو مرك ز - س واء كانت بصفة فردية أو مجمعة- على أساس عدم تأثيره على تق ديرات المخ اطر كم ا يج ب عل ى البن ك تحديد حد أدنى مناسب ألقل خسائر إجمالية لجمع البيان ات الداخلي ة ع ن تل ك الخ سائر ويختل ف الح د األدن ى ل ذلك فيم ا ب ين البن وك وبع ضھا وك ذا ل دى البن ك الواح د عب ر نوعي ة األن شطة و/أو أن واع األحداث ومع ذلك فينبغي أن يكون الح د األدن ى المطب ق بالبن ك متماش يا م ع ذل ك الم ستخدم ب البنوك المثيلة. ( فى حالة استخدام القياسات النوعية بالبنوك يجب أن تأخذ في االعتبار أن بعض المؤشرات يمكن تفسيرھا بعدة طرق فعلى سبيل المثال إعتماد البنك على الميكنة قد ينتج عنه نسبة أقل من المخاطر الشائعة لكنه يزيد من إحتمال التعرض للمخاطر نادرة الحدوث ولكنھا شديدة التأثير. 2 10

11 بجانب المعلوم ات الخاص ة بإجم الى الخ سائر يج ب عل ى البن ك أن يق وم بالح صول عل ى معلوم ات أخرى عن تاريخ الحدث المسبب لتل ك الخ سائر وأي ة مب الغ م ستردة منھ ا باإلض افة إل ى معلوم ات تف صيلية ع ن األس باب وال دوافع الت ي أدت إليھ ا ويراع ى أن تك ون تفاص يل المعلوم ات متناس بة م ع إجمالي مبلغ الخسائر. يج ب عل ى البن ك أن يق وم بوض ع مع ايير مح ددة لتق يم الخ سائر الناجم ة ع ن اى أح داث بالوح دات المركزي ة ) عل ى س بيل المث ال ق سم تكنولوجي ا المعلوم ات) أو أى ن شاط ممت د ف ي أكث ر م ن نوعي ة فضال عن أى أحداث أخرى الحقة. يتعين على البنوك االستمرار في إدراج خسائر مخاطر الت شغيل المتعلق ة بالمخ اطر االئتماني ة ) عل ى سبيل المثال سوء إدارة الضمانات ( ضمن متطلبات رأس المال الالزم للمخاطر االئتمانية وذلك وفق ا لتعليمات البنك المركزي المصري. ومن ث م يتع ين عل ى البن وك ألغ راض إدارة مخ اطر الت شغيل أن تقوم بتسجيل كافة الخسائر الناجمة عنھا بما يتماشى مع إطار تعريف مخ اطر الت شغيل باإلض افة إل ى تل ك المت صلة بمخ اطر االئتم ان ويج ب أي ضا التنوي ه عنھ ا ب شكل منف صل ض من قاع دة البيان ات الخاصة بمخاطر التشغيل وقد تختل ف األھمي ة الن سبية للخ سائر ب ين البن وك وك ذا ل دى البن ك الواح د عب ر األن شطة المختلف ة و/أو أن واع األح داث. وم ع ذل ك يج ب أن يك ون الح د األدن ى المطب ق بالبن ك متماشيا مع المستخدم بالبنوك المثيلة. خ سائر مخ اطر الت شغيل المرتبط ة بمخ اطر ال سوق يج ب أن تعام ل ض من مخ اطر الت شغيل وفق ا لمتطلبات رأس المال. البيانات الخارجية يجب على نظام قياس مخاطر التشغيل بالبنك أن يستخدم بيانات خارجية مناسبة وذات صلة بالموض وع ) إما بيانات عامة و/أو بيانات مجمعة عن الصناعة) خاصة عندما يك ون ھن اك اعتق اد ب أن البن ك مع رض لخسائر قد تكون غير متكررة ولكنھ ا ش ديدة. ويج ب أن توض ح البيان ات الخارجي ة قيم ة الخ سائر الفعلي ة ومعلومات عن حجم العمليات المتعلقة بالحدث المسبب للخسائر وعن األسباب والمالب سات الخاص ة بتل ك الخ سائر أو أي ة معلوم ات أخ رى ق د ت ساعد ف ي تق دير م دى ارتب اط تل ك الخ سائر بمثيلتھ ا ل دى البن وك األخرى. كما يجب أيضا أن يكون لدى البنك أساليب لتحديد األوض اع والح االت الت ي يج ب فيھ ا اس تخدام البيان ات الخارجي ة والط رق الت ي ت ستخدم إلدخ ال البيان ات ) مث ل القي اس إدخ ال تع ديالت نوعي ة تط وير المعلوم ات الخاص ة بتح سين تحلي ل ال سيناريوھات) علم ا بأن ه يج ب أن ي تم فح ص األس اليب وال شروط المتعلقة بالبيانات الخارجية ذات الصلة بصفة منتظمة وكذلك توثيقھا وخضوعھا لمراجعة دورية مستقلة. تحليل السيناريوھات يجب على البن ك اإلس تعانة بمتخص صين لوض ع ال سيناريوھات المت صلة بالبيان ات الخارجي ة وذل ك لتقي يم مدى تعرض البنك ألحداث ذات الخطورة العالية ويعتمد ھذا األسلوب عل ى الم ديرين ذوى الخب رة وك ذا خبراء إدارة المخاطر إليجاد تفسير مقبول ألسباب الخسائر الشديدة وعلى سبيل المثال يمك ن أن تك ون تقييم ات أولئ ك المتخص صين ف ي ص ورة مق اييس أو مع ايير للتوزي ع االح صائى للخ سائر المحتمل ة وباإلض افة إل ى ذل ك ي تم اس تخدام تحلي ل ال سيناريوھات ف ي تقي يم أث ر االنح راف ع ن االفتراض ات الموض وعة بإط ار قي اس مخ اطر الت شغيل ل دى البن ك وعل ى وج ه الخ صوص تقي يم الخ سائر المحتمل ة الموضوعة ف ي الوق ائع المتع ددة والمتزامن ة لخ سائر العملي ات ويتطل ب األم ر بم رور الوق ت التأك د م ن صحة العمليات وكذا إعادة تقييمھا عن طريق مقارنتھا بالممارسات الداخلية الفعلية لضمان مالئمتھا. 11

12 بيئة العمل وعوامل الرقابة الداخلية باإلضافة إلى استخدام بيانات الخسائر س واء كان ت فعلي ة أو عل ى أس اس س يناريو مع ين ف ان أس لوب تصنيف المخاطر الذى يستخدمه البنك الب د أن يك ون ش امل بحي ث يأخ ذ ف ي االعتب ار عوام ل بيئ ة العم ل والضوابط الرقابية التي قد تغير من شكل مخاطر التشغيل حيث أن ھذه العوامل قد تعط ى رؤي ة تنبؤي ة عن المخاطر التي قد يواجھھا البنك مستقبال وتعكس بشكل مباشر جودة الرقابة بالبنك والبيئة التشغيلية كم ا ت ساعد عل ى ال ربط ب ين تقييم ات رأس الم ال وأھ داف إدارة المخ اطر وإدراك ك ال م ن التح سن أو التدھور في إدارة المخ اطر الت شغيلية عل ى نح و أس رع وللتواف ق م ع متطلب ات رأس الم ال ف إن اس تخدام ھذه العوامل في إطار قياس مخاطر البنك يجب أن يكون وفقا للمعايير التالية : إي ضاح س بب اختي ار ك ل عام ل م ن تل ك العوام ل باعتب اره أح د أس باب المخ اطر وذل ك عل ى أس اس الخبرة والممارسة العملي ة وعل ى أس اس إدخ ال الحك م الشخ صى ل ذ وى الخب رة ف ى ن واحى األن شطة التى لحقت بھا الخسائر وكلما أمك ن يج ب أن يك ون العام ل ق ابال لتحويل ه إل ى مق اييس كمي ة ت سھل التحقق من موضوعيته. تفسير حساسية تقديرات البنك للمخاطر بالنسبة للتغيرات فى العوامل وك ذا ال وزن الن سبي لك ل عام ل منھ ا باإلض افة إل ى معرف ة التغي رات الت ي ط رأت عل ى المخ اطر والت ى تع زى إل ى التح سينات ف ى الرقابة عليھا كما يجب على اإلطار أن يتن اول جمي ع الزي ادات المحتمل ة ف ي المخ اطر نتيج ة لزي ادة تعقد األنشطة أو زيادة حجم األعمال. يجب أن يتم توثي ق إط ار نظ ام قي اس مخ اطر الت شغيل وكاف ة ح االت تطبيق ه بم ا ف ي ذل ك األس اس المنطقي ال ذي ي دعم اى تع ديل ف ي التق ديرات العملي ة كم ا يج ب أن يك ون خاض عا لمراجع ة م ستقلة داخلية من قبل البنك وأيضا من جانب البنك المركزي المصري. بم رور الوق ت يج ب أن ي تم التحق ق م ن ص حة نت ائج العملي ة بالمقارن ة بالممارس ة الداخلي ة للخ سارة الفعلية والبيانات الخارجية ذات الصلة والتعديالت المناسبة التي تمت. تخفيف المخاطر: ي سمح للبن ك ال ذى ي ستخدم أس لوب القي اس المتق دم AMA أن يأخ ذ ف ي االعتب ار أث ر تخفي ف المخ اطر الناشئ عن التامين وذلك ضمن إجراءات التشغيل الالزمة لمتطلبات رأس الم ال ويك ون االعت راف ب أثر التخفي ف الناش ئ ع ن الت امين بن سبة %20 م ن اجم الى رأس الم ال المحت سب لمخ اطر الت شغيل وفق ا ألسلوب القياس المتقدم ) AMA (. وتعتمد قدرة البنك على االستفادة من تخفيف المخاطر على التزامه بالمعايير التالية: يجب أن ال يقل الحد األدنى لتصنيف شركة التأمين على سداد المطالبات عن درجة A (أو ما يعادلھا) يجب أن ال تقل الفترة المبدئية لبوليصة التأمين عن سنة واحدة أما بالنسبة للبوالص الت ي لھ ا م دة متبقي ة أق ل م ن س نة واح دة فيج ب عل ى البن ك أن يق وم بعم ل تقل يص (Haircut) ال ذي يعكس تناقص اجل البوليصة حت ى ت صل ن سبة التقل يص إل ى % 100 وذل ك للب والص الت ي لھا فترة متبقية 90 يوم أو اقل. يجب أن تتضمن بوليصة التامين فترة حد أدني لإلخطار باإللغاء أو عدم تجديد التعاقد. يجب أن تغطى بوليصة التامين كافة اإلخطار المتعلقة بمخاطر التشغيل وفى حالة وجود تعثر ل دى البن ك يج ب أن يغط ى الت امين كاف ة األح داث أو الخ سائر دون اى اس تثناءات أو ش روط وال تت ضمن ھ ذه التغطي ة التأميني ة اى تغطي ة للعقوب ات أو الغرام ات المفروض ة م ن البن ك المركزي المصري على البنوك. 12

13 يج ب أن تعك س ح سابات تخفي ف المخ اطر التغطي ة التأميني ة للبن ك عل ى نح و يت سم بال شفافية والتناسق وعالقة ذلك بالخسارة والتأثير على تحديد رأس المال للمخاطر التشغيلية. يجب أن يكون التامين مقدم من طرف ثالث وفى حالة تقديم التامين من خالل جھ ات تابع ة أو مملوك ة فيج ب إدخ ال ط رف ثال ث م ستقل وعل ى س بيل المث ال يمك ن أن يك ون ع ن طري ق إعادة التأمين وفقا للمعايير المنصوص عليھا. يجب أن يكون إطار االعتراف بالتامين مقبوال وموثقا بصورة جيدة. يجب على البنك أن يقوم باإلفصاح عن ما استخدمه من تأمين لتخفيف مخاطر التشغيل. االستخدام الجزئي: م ن ال وارد ف ى المرحل ة القادم ة دراس ة ال سماح للبن وك باس تخدام أس لوب القي اس المتق دم AMA ل بعض أج زاء م ن عملياتھ ا وك ذا اس تخدام المؤش ر االساس ى أو األس لوب المعي اري للب اقي م ن العملي ات ) استخدام جزئي) بشرط استيفاء الشروط التالية: 1- تناول كافة مخاطر التشغيل المتعلقة بجميع عمليات البنك داخليا وخارجيا. 2- يجب أن تكون كافة عمليات البنك المغطاة بأسلوب القياس المتق دم AMA م ستوفية للمع ايير المتطلب ة لھ ذا األس لوب عل ى ح ين تك ون األج زاء الباقي ة م ن عملي ات البن ك الت ي ت ستخدم أح د األس اليب األب سط مستوفية للمعايير المتطلبة الستخدامه. 3- أن يتم في تاريخ تنفيذ أسلوب القياس المتقدم AMA تغطية جزء كبير من مخ اطر الت شغيل ف ي البن ك بواسطة ذلك األسلوب. 4- أن يقوم البنك بتقديم خطة للبن ك المرك زي الم صري تح دد الج دول الزمن ي لم ا يعتزم ه ب شأن تطبي ق أسلوب القياس المتقدم AMA على كافة الوحدات بما في ذلك األن شطة غي ر الجوھري ة ويج ب أن يك ون الدافع في الخطة ھو الواقعية العملية وجدوى االنتقال إل ى أس لوب القي اس المتق دم AMA بم رور الوق ت وليس ألي سبب آخر. بعد الحصول على موافقة البنك المركزي المصري ي سمح للبنك الذي اختار تطبيق االستخدام الجزئي أن يق رر أي ة أج زاء م ن عمليات ه س وف ت ستخدم أس لوب القي اس المتق دم AMA وذل ك عل ى أس اس تق سيم األنشطة اإلطار القانوني والموقع الجغرافي أو أية أسس أخرى تقدر داخليا وأي ضا عن د اعت زام البن ك القيام بتطبيق منھج آخر بخالف أسلوب القياس المتقدم AMA داخلي ا وخارجي ا وف ى حال ة ع دم مواكب ة ھ ذا الم نھج لل شرط الثال ث و/أو الراب ع ب الفقرة ال سابقة فيج ب عل ى البن ك ف ي ح االت مح ددة أن يق وم باالتي: تطبيق أسلوب القياس المتقدم على أساس جزئي بصفة دائمة. أن يدرج ضمن متطلبات رأس المال الشامل للمجموعة وال الزم لمواجھ ة مخ اطر الت شغيل نت ائج استخدام أسلوب القياس المتقدم AMA للكيانات التابعة بعد اعتماد الجھات الرقابية بالدولة الم ضيفة استخدام أسلوب القياس المنوه عنه. 13

14 مرفق رقم (1) الممارسات السليمة إلدارة مخاطر التشغيل تطوير بيئة إدارة مخاطر التشغيل 1- يج ب عل ى مجل س إدارة البن ك االلم ام بالجوان ب الرئي سية لمخ اطر الت شغيل وخاص ة نوعي ة المخ اطر الم ؤثرة وإعتم اد المراجع ة الدوري ة إلط ار إدارة تل ك المخ اطر وال ذي يج ب أن يت ضمن تعري ف ش امل لماھي ة مخ اطر الت شغيل وي ضع المب ادىء لتحدي د وتقي يم ومتابع ة ورقابة/تخفيف تلك المخاطر. 2- يجب على مجلس إدارة البنك ض مان أن إدارة مخ اطر الت شغيل بالبن ك تخ ضع لمراجع ة داخلي ة ش املة وفعال ة بإس تقاللية م ن خ الل فري ق عم ل م درب وك فء وأن ين اط لوظيف ة المراجع ة الداخلية عملية المراجعة فقط دون تحملھا مسئولية إدارة مخاطر التشغيل. 3- االدارة العلي ا للبن ك ھ ى الم سئولة ع ن إط ار إدارة مخ اطر الت شغيل المعتم د م ن مجل س االدارة وال ذى يج ب أن يك ون متوافق ا م ع كاف ة األعم ال الت ي يق وم بھ ا البن ك ويج ب أن يك ون كاف ة العاملين بالبنك على مستوى عال من الفھم الكامل لمسئولياتھم المتعلقة ب إدارة مخ اطر الت شغيل وعلى اإلدارة العليا مسئولية تط وير ال سياسات والعملي ات واالج راءات الخاص ة ب إدارة مخ اطر التشغيل المتعلقة بكافة المنتجات واألنشطة والعمليات واألنظمة المصرفية. إدارة المخاطر: تحديد تقييم متابعة تخفيف/رقابة مخاطر التشغيل 4- يج ب عل ى البن وك تحدي د وتقي يم مخاطرھ ا الت شغيلية المتعلق ة بمنتجاتھ ا وأن شطتھا وعملياتھ ا وأنظمتھا المصرفية وعلى البنوك أن تكفل وتضمن أن منتجاتھا وأنشطتھا وعملياتھ ا وأنظمتھ ا المصرفية الجديدة والمستحدثة قد خضعت مخاطرھا التشغيلية إلجراءات تقييم كافية. 5- يجب على البنوك أن تكفل المتابعة المنتظمة لعمليات إدارة المخاطر وأساس التعرض للخسائر كما البد من وجود تقارير منتظمة للمعلومات ذات الصلة توضع تحت نظ ر االدارة العلي ا للبن ك ومجلس االدارة لمساعدتھا على إدارة مخاطر التشغيل. 6- يجب أن يتوافر لدى البنك سياسات وعمليات وإجراءات لرقابة و/أو تخفيف للمخاطر التشغيلية كما يج ب عل ى البن وك المراجع ة الدوري ة لح دود المخ اطر الت ى يمك ن أن يتع رض لھ ا البن ك والتعرف على االنحرافات بين إستراتيجية إدارة مخاطر التشغيل والممارسة العملي ة إلدارة تل ك المخاطر. 7- يج ب عل ى البن وك ت وفير خط ط للط وارىء وخط ط إلدارة مخ اطر الت شغيل ف ى ظ ل الظ روف العادية وضمان إدارة تلك المخاطر بشكل مستمر تحت كافة الظ روف وف ى ض وء ح دود معين ة للخسائر. 8- يجب على البنوك مواف اة البن ك المرك زى بإط ار قاب ل للتطبي ق لمخ اطر الت شغيل يت سم بالفاعلي ة والتغطية لكافة المخاطر التشغيلية من حيث تحديد وتقييم ومتابع ة ورقاب ة/تخفي ف تل ك المخ اطر بإعتبارھا جزء من إدارة المخاطر بالبنك ككل. اإلفصاح: 9- يج ب عل ى البن وك اإلف صاح الع ام والك افي ع ن مخ اطر الت شغيل بالبن ك لل سماح لكاف ة أط راف السوق بتقييم أسلوب البنك فى إدارة تلك المخاطر. 14

15 مرفق : 2 تقسيم األنشطة Business Line mapping المستوى األول تمويل ھيكلة الشركات أعمال االستثمارات التجزئة المصرفية تمويل الشركات المدفوعات والتسويات أعمال الوكالة إدارة األصول أعمال الوساطة و السمسرة المستوى الثاني تمويل ھيكلة الشركات تمويل الحكومة/ المحليات االعمال المصرفية التجارية خدمات استشارية مبيعات صناعة السوق تداول الملكية إدارة األموال عمليات تجزئة مصرفية عمليات مصرفية خاصة خدمة البطاقات تمويل الشركات عمالء خارجيين أمناء الحفظ وكالة شركات الشراكة التضامنية إدارة صناديق اختيارية إدارة صناديق غير اختيارية سمسرة التجزئة مجموعة أوجه النشاط تموي ل عملي ات االن دماج واالس تحواذ إص دار التعھدات تمويل الخصخصة التوريق خدمات بح وث م ديونيات (حكومي ة) حق وق ملكي ة(إكتت اب ف ى االس ھم) التموي ل م ن خ الل ق روض م شتركة االكتت اب الع ام اكتت اب ثانوي. دخ ل ثاب ت حق وق ملكي ة أس عار ال صرف ائتم ان تموي ل اإلق راض إع ادة ال شراء سمسرة ديون عموالت عملي ات تجزئ ة لإلق راض واإلي داع الخ دمات المصرفية نشاط ص ناديق االس تثمار األمان ات التمويل العقارى اإلقراض واإليداع الخاص خ دمات م صرفية أمان ات وتموي ل عق ارى و است شارات استثمارية. تجارية/شركات/خدمات/تجزئة. تموي ل م شروعات التموي ل العق ارى تموي ل ص ادرات تموي ل التج ارة التخ صيم الت أجير التم ويلى اإلق راض الكف االت خ صم الكمبياالت. الم دفوعات والتح صيل تحوي ل األم وال المقاصة و التسويات. االي داع والحف ظ المرك زى االس تيداع الع ام إق راض أوراق مالي ة (عم الء) تأس يس الشركات. وكالء بالعمولة مجمع ة منف صلة تجزئ ة مؤس سى مغلق ة مفتوحة حقوق ملكية فكرية مجمعة منفصلة تجزئة مؤسسى مغلقة مفتوحة تنفيذ وخدمة كاملة يراعى الحظر الوارد فى القانون وتعليمات البنك المركزى بشأن تعامالت البنوك فى بعض األنشطة. 15

16 مبادئ لتقسيم األنشطة األساسية 1. يج ب أن ت دخل جمي ع أوج ه الن شاط ف ى األق سام الثماني ة للم ستوى األول للتق سيم بطريق ة موح دة ومترابطة تماما. 2. أي ن شاط م صرفي أو غي ر م صرفي ي صعب إدخال ه ض من إط ار تق سيم األن شطة األساس ية لكون ه يمثل وظيفة مساعدة ألحد أوج ه الن شاط الت ى يت ضمنھا اإلط ار يج ب أن ي تم تخصي صه ف ى الن شاط الذي يناسبه وإذا كان يناسبه أكثر من ن شاط واح د يج ب عندئ ذ اس تخدام معي ار موض وعي لوض عه فى المكان المناسب. 3. عند تعيين إجمالي الدخل وكان ھناك نشاط ال يمكن وضعه وفق نشاط معين يج ب اس تخدام ن وع النشاط الذي يعكس أعلى تكلفة ويدرج أية نشاط مساعد تحت ذات النشاط األساسى بنفس الدرجة. 4. يمكن للبنوك اس تخدام ط رق ت سعير داخلي ة لتحدي د إجم الي ال دخل لك ل ن وع م ن األن شطة ب شرط أن يك ون إجم الي دخ ل البن ك (وفق ا لم ا ھ و م سجل ف ي ظ ل أس لوب المؤش ر االساس ى (BIA يع ادل مجموع إجمالي الدخول لألنشطة األساسية الثمانية. 5. يجب أن يكون وضع أي نشاط فرعى لغرض احت ساب رأس الم ال ال الزم لمخ اطر الت شغيل متوافق ا م ع تعريف ات األن شطة األساس ية الم ستخدمة ف ى ح ساب رأس الم ال الخ اص بالمخ اطر األخ رى كمخ اطر االئتم ان وال سوق وف ى حال ة وج ود انحراف ات ع ن ھ ذا المب دأ يج ب توض يحه وتوثي ق أسبابه. 6. يج ب توثي ق عملي ة التق سيم توثيق ا واض حا و أن تك ون تع اريف األن شطة األساس ية مكتوب ة ب شكل واضح ومفصلة بما يكفى لل سماح ألي ط رف ثال ث بإس تخدام ذات المع ايير لتك رار ذل ك ويج ب أن يك ون التوثي ق م ن ب ين أدل ة إثب ات أخ رى واض حة بم ا ي ؤدى إل ى من ع القي ام بأي ة اس تثناءات أو تجاوز مع ضرورة التوثيق في جميع األحوال. 7. يجب أن تكون ھناك معايير قائمة لتعريف وتحديد كيفية تقسيم أية أنشطة أو منتجات جديدة 8. تقع مسئولية سياسة تقسيم األنشطة األساس ية ) المعتم دة م ن مجل س إدارة البن ك) عل ى ع اتق اإلدارة العليا. 9. يجب أن تخضع عملية تقسيم األنشطة للمراجعة المستقلة. 16

17 القسم الخاص بنوع الحدث (المستوى األول) احتيال داخلي احتيال خارجي ممارسات العمالة وأمن موقع العمل مرفق : 3 تقسيم تفصيلي ألنواع األحداث المسببة للخسائر األقسام أمثلة إيضاحية التعريف خ سائر تع زى إل ى أفع ال يق صد بھ ا التزوي ر واخ تالس الممتلك ات أو التحاي ل عل ى الل وائح والق وانين أو سياس ة ال شركة (باس تبعاد التن وع/أح داث التميي ز العن صري) الت ي ت ضم عل ى األق ل ش خص م ن داخ ل الشركة خ سائر تع زى إل ى أفع ال م ن ن وع يق صد ب ه االحتي ال وانت زاع الملكي ات ب دون ح ق أو االلتفاف حول الق انون م ن جانب طرف ثالث خ سائر تع زى إل ى أفع ال ال تتوافق مع ق وانين العمال ة أو ال صحة واألم ان أو االتفاقيات ابتداء من دفع مقابل مطالبات اإلصابات الشخصية أو نتيجة لح وادث متنوع ة وأح داث تمييز وتفرقة. (المستوى الثاني) أفعال غير مرخص بھا السرقة واالحتيال السرقة واالحتيال امن النظام عالقات العاملين بيئة آمنة التنوع والتمييز العنصري (المستوى الثالث) عمليات لم يخطر بھا (عمدا ( أن واع عملي ات غي ر م سموح بھا (مع خسائر مالية ( إتخ اذ مراك ز مالي ة ب صورة خطأ (عمدا) احتيال /احتيال إئتمانى / ودائع ب ال قيم ة / س رقة/ ابت زاز/ اخ تالس / نھ ب/ إخ تالس األص ول / إت الف عم دي لألص ول/ تزوي ر/ س رقة الشيكات / التھريب / االستيالء على الح سابات / ع دم االلت زام ال ضريبي / تھ رب ض ريبي(عم دي) /رش اوى وعم والت / تغيي ر األس ماء / إجراء عمليات التداول الداخلي لغير حساب البنك السرقة التزوير سرقة الشيكات التلف الناشئ من التسلل للنظام وسرقة المعلومات (مع خسائر مادية) تعوي ضات /مزاي ا/موض وعات إنھ اء خدم ة/ن شاط م نظم للعاملين (اإلضراب) مسؤولية عامة (االنزالق والسقوط) صحة الموظفين وقواعد وأحداث األمان تعويضات العاملين كافة أنواع التمييز العنصري 17

18 عمالء منتجات وممارسات األعمال أضرار األصول المادية تعطل العمل وفشل النظام خسائر ناشئة عن إخفاق غي ر مق صود أو نتيج ة إھم ال ف ي الوف اء ب التزام مھن ي تج اه عم الء معين ين (بم ا ف ي ذل ك المتطلب ات ال سرية والخاص ة ( أو نتيجة لطبيع ة أو ت صميم المنتج خ سائر ناش ئة ع ن ض ياع أو تل ف األص ول المادي ة نتيج ة ك وارث طبيعي ة أو أح داث أخرى خ سائر ناش ئة ع ن اض طراب العمل أو فشل النظام تنفيذ وتوصيل وإدارة العمليات خسائر من فشل العمليات أو إدارة العمليات ومن العالقات مع األطراف األخرى في التداول والعمليات المالئمة اإلفصاح والسرية ممارسات غير سليمة لألعمال أو السوق عيوب المنتجات االختيار الكفالة و الحد المستخدم أنواع نشاط استشاري كوارث طبيعية وأحداث أخرى النظم تخطيط وتنفيذ وصيانة العملية انتھاك السرية /مخالفة التعليمات / المالئمة /موضوعات اإلفصاح (اعرف عميلك KYC...الخ) انتھاك اإلفصاح لعميل التجزئة /انتھاك الخصوصية /اإلفراط في البيع /إساءة استخدام المعلومات السرية /خلط الحسابات / /التزامات المقرض أعمال مضادة لالحتكار / تجارة غير مشروعة/ ممارسات سوقية/ احتكار السوق / تداول داخلي ) على حساب المؤسسة)/ أعمال غير مسموح بھا قانونا / غسيل أموال عيوب المنتجات (غير مرخص بھا)...الخ)/أخطاء النموذج الفشل في االستعالم عن العمالء وفقا للشروط تخطى الحدود المقررة العميل نزاعات حول أداء الخدمات خسائر نتيجة كوارث طبيعية خسائر بشرية من مصادر خارجية (إرھاب وتخريب عمدي) المكونات المادية Hardware المكونات المعنوية والبرامج Software /اتصاالت /انقطاع الخدمة /اختالل العمل سوء االتصاالت /أخطاء إدخال البيانات والصيانة وتحميل البيانات أخطاء تحديد المواعيد النھائية أو المسؤوليات /أخطاء محاسبية أخطاء تحميل الجھات بالمبالغ أخطاء تشغيل النماذج /النظم 18

19 الرقابة واإلخطار والتقارير دخول العمالء والمستندات العمالء /إدارة حسابات العمالء األطراف األخرى في العمليات البائعون والموردون سوء أداء أعمال أخرى /الفشل في التوصيل /الفشل في أدارة الضمانات /صيانة البيانات األساسية الفشل في االلتزام بالتقارير اإللزامية التقارير الخارجية غير السليمة (عن الخسائر المحتملة) أذون العمالء /عدم وجود عبارات التنصل من المسؤولية/ضياع المستندات القانونية/عدم استكمال المستندات عدم الموافقة على الوصول للحسابات/عدم صحة سجالت العمالء (الخسائر المحتملة ( خسائر اإلھمال أو التلف ألصول خاصة بالعمالء سوء أداء األطراف المقابلة من غير العمالء /أوجه نزاع مختلفة مع األطراف من غير العمالء االستعانة بمصادر خارجية النزاع مع البائعين والموردين 19

20 مرفق 1/3 الحد األدنى لبيانات (خسائر) مخاطر التشغيل للحدث رقم (...) 1- الرقم اإليضاحي للحدث. 2- تاريخ وقوع الحدث. 3- تاريخ اكتشاف الحدث. 4- تاريخ تحمل البنك للخسارة. 5- قيمة الحدث. 6- مبلغ الخسارة. 7- نوع العملة. 8- سعر الصرف (للخسارة بالعملة األجنبية). 9- أنواع المخاطر األخرى المرتبطة بھذا الحدث. 10- النشاط الواقع به الحدث. 11- المخصص المكون لتغطية الخسارة. 12- التعويضات المستردة من شركة التأمين. 13- تاريخ إقفال الخسارة فى سجالت البنك. 14- مواعيد االسترداد الفعلي للتعويضات من شركة التأمين. 15- وصف كامل للحدث. 16- اإلجراءات التصحيحية. 17- بيانات أخرى. * يتعين أخذ البيانات أعاله في االعتبار لدى اإلقرار عن كل حدث. 20

21 مرفق 2/3 مصفوفة (خسائر ( مخاطر التشغيل لكافة األحداث داخل أنشطة البنك أنواع األحداث تقسيم الخسائر على األنشطة وسائل احتيال داخلي بخالف وسائل االحتيال على بطاقات االئتمان وسائل احتيال خارجي بخالف وسائل االحتيال على بطاقات االئتمان 2 وسائل االحتيال على بطاقات االئتمان ممارسات العاملين التى تخل بأمن وسالمة البنك ممارسات غير سليمة لعمالء البنك أو نتيجة التعامل غير السليم على المنتجات المصرفية اإلضرار باألصول المادية للبنك تعطل العمل وإخفاق النظم القصور فى اإلنجاز والتنفيذ وإدارة العمليات اجمالى أنواع األحداث عدد األحداث اجمالى مقدار الخسائر تمويل ھيكلة الشركات. 1 أعلى خسارة عدد األحداث اجمالى مقدار الخسائر أعمال االستثمارات 2. أعلى خسارة عدد األحداث اجمالى مقدار الخسائر التجزئة المصرفية. 3 أعلى خسارة عدد األحداث اجمالى مقدار الخسائر تمويل الشركات. 4 أعلى خسارة عدد األحداث المدفوعات والتسويات 5. اجمالى مقدار الخسائر أعلى خسارة عدد األحداث أعمال الوكالة 6. اجمالى مقدار الخسائر أعلى خسارة عدد األحداث اجمالى مقدار الخسائر أعلى خسارة إدارة األصول 7. عدد األحداث. أعم ال الوس اطة اجمالى مقدار الخسائر أعلى خسارة 8 والسمسرة اجمالى األنشطة عدد األحداث اجمالى مقدار الخسائر أعلى خسارة 21

22 الجدول األول معيار كفاية رأس المال المقابل لمخاطر التشغيل اسلوب المؤشر االساسى العام األول صافى العائد صافى اإليرادات بخالف العائد مجمل الربح العام الثاني العام الثالث مجمل الربح متطلب ات رأس الم ال الالزم ة لمواجھ ة مخ اطر الت شغيل = (مجم ل ال ربح عل ى م دار ال ثالث سنوات * %15) / عدد السنوات 22

23 األنشطة معامل بيتا (β) صافى العائد صافى اإليرادات بخالف العائد العام االول مجمل الربح (1) معيار كفاية رأس المال المقابل لمخاطر التشغيل متطلب رأس المال للعام األول β*1 =2 األسلوب المعياري صافى العائد صافى اإليرادات بخالف العائد العام الثانى مجمل الربح (3) متطلب رأس المال للعام الثانى β*3=4 صافى العائد صافى اإليرادا ت بخالف العائد العام الثالث مجمل الربح( 5 ) متطلب رأس المال للعام الثالث β *5 =6 الجدول الثانى مجموع متطلبات رأس المال لألعوام الثالث (6+4+2) 1 تمويل ھيكلة الشركات %18 2 أعمال االستثمارات %18 3 التجزئة المصرفية %12 4 تمويل الشركات %15 5 المدفوعات والتسويات %18 %15 6 أعمال الوكالة متطلبات رأس المال الالزمة لمواجھة مخاطر التشغيل = مجموع متطلبات رأس المال لألعوام الثالث/ 3 %12 %12 7 إدارة األصول 8 أعم ال الوس اطة والسمسرة اجمالى األنشطة 23

24 األنشطة معامل بيتا (β) صافى العائد صافى اإليرادا ت بخالف العائد العام األول مجمل الربح / اجمالى القروض والسلفيات (1) معيار كفاية رأس المال المقابل لمخاطر التشغيل األسلوب المعياري البديل العام الثاني متطلب صافى مجمل رأس اإليراد الربح/ متطلب المال صافى ات اجمالى رأس المال للعام العائد بخال القروض للعام الثانى األول ف والسلفيا 4=3*β =2 العائد ت (3) β*1 صافى العائد صافى اإليرادا ت بخالف العائد العام الثالث مجمل الربح/ اجمالى القروض والسلفيات (5) متطلب رأس المال للعام الثالث β *5 =6 الجدول الثالث مجموع متطلبات رأس المال لألعوام الثالث (6+4+2) 1 تمويل ھيكلة الشركات %18 2 أعمال االستثمارات %18 3 التجزئة المصرفية %12 %15 %18 %15 %12 %12 4 تمويل الشركات 5 المدفوعات والتسويات 6 أعمال الوكالة 7 إدارة األصول 8 أعم ال الوس اطة والسمسرة اجمالى األنشطة متطلبات رأس المال الالزمة لمواجھة مخاطر التشغيل = مجموع متطلبات رأس المال لألعوام الثالث / 3 اجمالى القروض والسلفيات * التجزئة المصرفية 4 تمويل الشركات العام األول العام الثانى العام الثالث 24

25 ورقه استرشادية بشأن متطلبات رأس المال الالزم لمقابلة مخاطر التشغيل تھ دف تل ك اإلرش ادات إل ى مزي د م ن الفھ م التجاھ ات ال صناعة الم صرفية وخاص ة تط وير الممارس ات الحالية بشأن إدارة مخاطر التشغيل بالبنوك كما تتضمن الجوانب الرئيسية المتعلقة بمخاطر التشغيل وذلك من خالل التعرف على تلك المخاطر وكذا أسلوب قياسھا وذلك على النحو التالي: 1. مقدمة عن مخاطر التشغيل. 2. أساليب تفسيرية. 3. توضيح المفاھيم وأساليب التنفيذ المطروحة في ورقة المناقشة. 4. مفاھيم الرقابة الداخلية المتعلقة بتلك المخاطر. أوال:- مقدمة عن مخاطر التشغيل :- مما الشك فيه أن ھناك أنواع جديدة من المخاطر التى تتن امى ب شكل متزاي د ومنھ ا مخ اطر الت شغيل وأن الحاجة إلعطاء تصنيف وتعريف ومنھجية إلدارة تلك المخاطر والسيطرة عليھ ا أص بح أم را أساس يا وق د ارتفعت تلك المخاطر نتيجة زيادة المشاكل الت ي ح دثت م ؤخرا ف ي الكيان ات المالي ة خاص ة البن وك حي ث أصبح من الواضح أن البنوك معرضة لتلك النوعية من المخاطر إلى جانب مخاطر االئتمان والسوق. وتعتبر مخاطر التشغيل من أھم أنواع المخاطر التى تواجه البنوك والتي يصعب قياسھا ألنھا تغطي العدي د من الجوانب مثل األفراد والنظم والعمليات الداخلية باإلضافة إلى المخاطر الخارجية كما أن معظ م ھ ذه الجوانب لھا عالقة بالنوع والكيف أكثر منھا بالكم لذلك فإن من أھم االختالفات بين اإلطار العام التفاقي ة ب ازل األول ى لع ام 1988 وإط ار اتفاقي ة ب ازل الثاني ة يتمث ل ف ى احت ساب متطلب ات رأس الم ال ال الزم لمواجھة مخاطر التشغيل. وتعرف مخاطر التشغيل:- بأنھ ا الخ سائر الناجم ة ع ن ع دم كفاي ة أو ف شل األف راد وال نظم والعملي ات الداخلي ة أو نتيج ة ألح داث خارجية ويشمل ھ ذا التعري ف المخ اطر القانوني ة ولكن ه ي ستبعد ك ل م ن مخ اطر اإلس تراتيجية والمخ اطر الناشئة عن السمعة. ويتضمن إتفاق بازل (2) عددا من األساليب لتحديد متطلبات رأس المال ال الزم لمواجھ ة مخ اطر الت شغيل (أسلوب المؤشر األساسي األس لوب المعي ارى / األس لوب المعي ارى الب ديل وأس اليب القي اس المتقدم ة) وتندرج ھذه المنھجيات من أساليب بسيطة نسبيا إلى أساليب أكثر تطورا تعتمد عل ى النم اذج الكمي ة وف ى ھذا اإلطار قام البنك المركزي المصري بالب دء ف ى المرحل ة الثاني ة م ن برن امج اإلص الح الم صرفي (م ن ين اير 2009 وحت ى ع ام 2011 ) مت ضمنا تنفي ذ مق ررات ب ازل الثاني ة بالتع اون م ع االتح اد األوروب ي بوصفھا واحدة من الرك ائز األساس ية لھ ذا البرن امج وبالت الي ف إن إس تراتيجية البن ك المرك زي الم صري سوف ترك ز عل ى اس تخدام أس لوب المؤش ر األساس ي عن د إحت ساب متطلب ات رأس الم ال ال الزم لمواجھ ة مخاطر التشغيل للمرحلة األولى من التنفيذ بحيث تستطيع البنوك بع د ذل ك االنتق ال إل ى األس اليب األكث ر تقدما شريطة الح صول عل ى موافق ة البن ك المرك زى الم صرى وااللت زام بالمع ايير المق ررة ل ذلك والت ى سترد الحقا بتعليمات التطبيق عند إقرارھا من مجلس إداراته. 1

26 ن أ ثانيا: أساليب تفسيرية أ. الھدف من تطبيق القواعد الدولية في إطار العولمة الحالية فإن الجھات الرقابية بصفة عامة بم ا ف يھم البن ك المرك زى الم صرى ف ي حاج ة إلى وجود إطار رقابي متناسق على المستوى الدولى من أجل وجود معايير موح دة للرقاب ة عل ى المخ اطر فى ال صناعة الم صرفية وھ و م ا تھ دف إلي ه اتفاقي ة ب ازل (2) م ن إيج اد تل ك المع ايير ف ي مختل ف دول العالم ولقد أثبتت التجربة صعوبة تحقيق ذل ك ف ي ظ ل القواع د ال صارمة التفاقي ة ب ازل األول ى كم ا أن التحدي سيكون أكبر في ظل نظام اتفاقية بازل (2) األكثر مرونة لذا فإن من أھم ال دروس الم ستفادة م ن التطبي ق أن وج ود قواع د محلي ة متقارب ة عل ى الم ستوى ال دولى والت ي ترتك ز عل ى االتفاقي ات الدولي ة المشتركة ال يخلق بذاته معايير موحدة ولكن األھم من ذلك ھو كيفية تطبيق تلك القواعد. ومما الشك فيه نجاح تطبيق اتفاقية بازل (2) سوف يعتمد إلى ح د كبي ر عل ى ق درة ال دول عل ى تحقي ق المزيد من التقارب فيما بين الممارسات اإلشرافية عن د تطبي ق تل ك القواع د مم ا يعن ى مزي دا م ن التع اون الوثيق بين السلطات الرقابية فى كل من بلد المنشأ والبلد المضيف م ن ناحي ة وب ين تل ك ال سلطات والبن وك من ناحية أخرى لضمان اإلشراف الفعال مع تقليل األعباء وتجنب االزدواجية. ب- مزايا تطبيق اتفاقية بازل (2) على مخاطر التشغيل بالبنوك المصرية. يكفل تطبيق إتفاقية بازل الثانية مزايا ھامة سواء للبنوك أوالبنك المركزى المصرى وذلك على النحو التالي : زيادة فعالية إدارة كل من األموال والموارد البشرية وفقا للقيمة المعرضة للمخاطر. زيادة قيمة حقوق المساھمين من خالل استخدام نماذج المخاطر ونظ م التق ارير ع ن تل ك المخ اطر بما يؤدى لزيادة كفاءة التشغيل. اإلدارة السليمة للمخاطر تؤدي إلى أرباح أكثر استقرارا مع اإلق الل م ن تقلب ات الخ سائر االئتماني ة مما يؤدى لزيادة الفرص التنافسية. وجود حاجة أكبر لتوفير مناخ من الحوكمة وقدر أكبر من الشفافية. وجود بنوك ذات رؤوس أموال قوي ة تتمي ز بالفاعلي ة اإلداري ة وت ستطيع اس تيعاب الخ سائر وت وفير االئتمان الالزم لألفراد والشركات. ج- بعض األمثلة التي تؤكد على أھمية إدارة مخاطر التشغيل. من ذ منت صف 1990 أص بحت األم ور المتعلق ة بمخ اطر االئتم ان وال سوق موض ع الكثي ر م ن الج دل والبح ث ف ي جمي ع المؤس سات المالي ة مم ا أدى إل ى تحقي ق تق دم كبي ر ف ي تحدي د وقي اس وإدارة ھ ذين النوعين من المخاطر فضال عن أن العولمة والتحرر من القي ود ف ي األس واق المالي ة وزي ادة التط ور ف ي مجال التكنولوجيا المالية أدى إلى مزيد م ن التعقي دات ف ي أن شطة الم صارف والمخ اطر المتعلق ة بھ ا مم ا حفز البنوك والسلطات الرقابية لمزيد من التركيز على تحديد وقياس مخاطر التشغيل. وللتأكيد على أھمية إدارة مخاطر التشغيل فقد كشفت شركة أوركس العالمية (ORX) وھ ى م ن اكب ر الشركات في العالم من حيث تجميع بيانات ع ن الخ سائر المحقق ة ف ى نھاي ة ع ام 2008 ع ن نح و 124 ألف حدث بقاعدة البيانات تعدى قيمة كل حدث منھا مبلغ 20 ألف يورو أي بقيمة إجمالي ة تج اوزت 40 مليار يورو. 2